종부세 : 종합부동산세 신고, 납부 기간, 과세 기준 정리
종합부동산세 얼마나 알고 계신가요?
부동산을 소유하고 계시거나, 투자자의 경우 종부세는 정말 중요한 내용입니다. 이번 시간에는 종부세의 개념, 계산 방법, 일정, 그리고 종부세를 줄이는 방법에 대해 알아보겠습니다.
1. 종부세란 ?
종합부동산세는 참여정부 시절 부동산 폭등에 대응하기 위해 만들어 졌는데요. 과세표준 단계, 개인, 세대별 합산, 공정시장가액비율, 공시가격 등의 변화를 거쳐 왔습니다.
일정 금액 이상 부동산 자본을 소유한 사람들에게 부과되는 조세로, 재건축초과이익환수제와 더불어 모두 토지 공개념과 맞닿아 있습니다. 줄여서 ‘종부세’라고 하며, 보유세의 일종입니다.
2. 종부세 과세대상 여부 확인
납세의무자
￭ 과세기준일(매년 6월 1일) 현재 보유한 과세유형별 공시가격의 전국 합산액이 공제금액(과세기준금액)을 초과하는 재산세 납세의무자
▷ 주택 : 전국 합산 주택의 공시 가격 합계액이 9억원*(1세대 1주택자 12억원)을 초과하는 자
- ’21년 귀속분부터 법인 주택분 기본공제 9억원 적용 배제
▷ 종합합산토지 : 전국합산 토지의 공시가격 합계액이 5억원을 초과하는 자
▷ 별도합산토지 : 전국합산 토지의 공시가격 합계액이 80억원을 초과하는 자
○ 1세대 1주택자
￭ 1세대 1주택자란 거주자로서 세대원 중 1명만이 주택분 재산세 과세대상인 1주택만을
단독으로 소유한 경우로서 그 주택을 소유한 자를 말함
※ 혼인 : 혼인한 날부터 5년, 동거봉양 : 합가한날부터 10년 동안 각각 1세대로 봄
▷ 주택수 계산 시 제외 : 합산배제 신고한 임대주택 이외의 1주택에 주민등록이 되어있고
실제 거주하는 경우 그 합산배제 신고한 임대주택, 합산배제 신고한 사원용주택등
▷ 1주택(주택의 부속토지만을 소유한 경우 제외)과 다른 주택의 부속토지를 소유하는 경우 1세대 1주택자로 봄
▷ 과세기준일 현재 세대원 중 1인이 그 배우자와 공동으로 1주택을 소유하고 해당 세대원
및 다른 세대원이 다른 주택을 소유하지 아니한 경우, 일시적 2주택·상속주택·지방
저가주택을 소유한 경우에는 신청에 의해 1세대 1주택자로 봄
3. 종부세 신고납부기간
종부세 신고납부기간을 아는 것도 중요합니다. 종부세 신고 납부기간은 아래에 정리를 하였습니다.
- 다음 연도 5월 1일 ~ 5월 31일, 성실신고확인서 제출자 : 다음연도 5월 1일 ~ 6월 30일
- 신고기한이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날
- 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일 부터 6개월이 되는 날 까지
- 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지
4. 종부세 준비 제출 서류 8가지
- 종합소득세 농어촌특별세 지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서
- 소득공제ㅡ 세액공제를 적용받는 경우
- 세액공제신고서, 소득공제신고서
- 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액 공제임을 증명하는 다음의 서류
- 입양관계증명서 또는 입양증명서
- 수급자증명서
- 가정위탁보호확인서(위탁아동이 있는 경우)
- 가족관계증명서 또는 주민등록표등본
- 장애인증명서 또는 장애인등록증
- 일시퇴거자 동거가족상황표
- 주택담보노후연금 이자비용증명서
- 의료비지급명세서
- 보험료납입증명서 또는 납입 영수증
- 교육비납입증명서, 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서
- 의료비지급명세서
- 주민등록표등보느 장기주택저당차입금이자상환 증명서, 분양계약서 또는 등기사항증명서
- 기부금명세서, 기부금영수증
- 재무상태표손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액 시산표 및 조정계산서(복식부기의무자)
- 간편장부 소득금액계산서 (간편장부대상자) 추계소득금액계산서 (기준단순경비율에 의한 추계신고자), 성실신고확인서, 성실신고확인비용 세액공제신청서(성실신고확인대상사업자)
- 공동사업자별 분배명세서(공동사업자)
- 영수증수취명세서
- 결손금소급공제세액환급신청서
- 세액감면신청서
- 소득금액계산명세서, 주민등록등본
5. 종부세 신고 및 납부방법
5-1. 종부세 신고방법 4가지
- 홈택스 전자신고
- 모바일 홈택스 전자신고
- 세무대리인을 통한 신고
- 서면(직접) 신고
5-2. 종부세 납부방법 3가지
- 홈택스 납부
- 로그인 신고. 납부 – 세금납부 – 국세납부- 납부할 세액 조회납부 – 납부하기 – 결제수단 선택
- 카드로 택스 또는 인터넷 지로 납부
- 로그인 – 국세 – 조회납부 또는 자진납부 – 납부하기 – 결제수단 선택
- 은행 등 서면 방문납부
- 납부서를 출력하거나 납부번호, 세무서코드, 계좌번호, 납부세액, 인적사항 등을 직접 기재하여 은행 또는 우체국에 납부
6. 종합부동산세 세율
종부세 과세표준이 3, 4, 5, 6 단계로 세분화 되었습니다.
2023년 종합부동산세 요약 정리 PDF
다음은 2023년 종합부동산세(종부세) 요약정리를 해둔 PDF 파일입니다.